武蔵野市・吉祥寺で相続税のご相談なら

令和6年1月1日以後の贈与について、加算期間は相続開始時期に応じて3年から7年へ段階的に延長されます。 完全な7年加算となるのは、令和13年1月1日以後に開始する相続です。

選択後に受けた相続時精算課税適用財産は、年110万円の基礎控除後の金額を、原則として贈与時価額で相続税の課税価格へ加算します。

贈与者が比較的若く、毎年の贈与を長く継続できる可能性がある場合。

子・孫など複数の受贈者へ贈与し、それぞれの暦年課税の基礎控除を活用したい場合。

財産状況、生活費、家族関係を確認しながら、その都度贈与額を決めたい場合。

孫などが相続・遺贈等で財産を取得しない場合、生前贈与加算の対象外となる可能性を検討する場合。

将来の税制、財産、家族関係が不確定で、撤回できない制度選択を避けたい場合。

将来の相続税率と比較し、年110万円を超える贈与を計画的に行う場合。

住宅資金、事業資金、資産管理の移行などのため、早期に多額の財産を移転したい場合。

贈与者が高齢で、暦年課税による贈与を長期継続することが難しい場合。

将来の価額上昇が見込まれ、贈与時の価額で相続税計算へ反映させることを検討する場合。

収益不動産や株式など、贈与後に生じる賃料・配当を受贈者へ移したい場合。

相続税の基礎控除内に収まる見込みで、贈与時の税負担を抑えて早期移転したい場合。

令和6年以後の年110万円部分を、原則として相続時にも加算しない取扱いを利用したい場合。

贈与額を毎年調整でき、複数人へ分散できるため、暦年課税を比較しやすいケースです。 ただし、相続開始前贈与加算と贈与者の生活資金を確認します。

住宅取得等資金の非課税、相続時精算課税、暦年課税を組み合わせて比較します。 期限内申告、住宅要件、受贈者の所得要件などの確認が必要です。

相続時精算課税により贈与時価額で相続税計算へ反映させる方法を検討できます。 ただし、値下がりした場合も原則として贈与時価額で加算されます。

相続時精算課税による早期移転が候補になりますが、不動産取得税、登録免許税、借入金、敷金、将来売却、小規模宅地等の特例を比較します。

相続時精算課税により贈与時の負担を抑えられる場合があります。 ただし、選択後に撤回できない点と贈与者の生活資金を確認します。

暦年課税では、孫が相続・遺贈や死亡保険金を取得するかにより生前贈与加算が変わります。 相続時精算課税を選ぶ場合は、孫も対象となり得ますが相続時に精算します。

相続時精算課税の特別控除を使って贈与税が0円でも、年110万円控除後の適用財産は原則として相続時に加算されます。

相続税率、贈与期間、受贈者数によっては、贈与税を負担して110万円を超える贈与をした方が有利な場合があります。

同じ贈与者について、選択後に暦年課税へ戻ることはできません。

孫など相続・遺贈等で財産を取得しない人への暦年贈与や、贈与税を負担する贈与の方が適することもあります。

値下がり、登録免許税、不動産取得税、小規模宅地等の特例、借入金、将来の譲渡まで検討します。

相続税、所得税、住民税、社会保険、不動産諸税、譲渡所得税、家族関係を含めて総合判断します。